您的位置：首页高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性 扣除和 100%加计扣除政策操作指南 五、有关问题（十六）
（十六）我公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022 年 11 月将购入设备 2000 万元，12 月投入使用并开始计提折旧。其中，单价 500 万元以下设备 1200 万元，均按 5 年计提折旧；单价 500 万元以上设备 800 万元， 均按 10 年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022 年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时，如何填写申报表？
答：您公司预缴申报第四季度企业所得税时：
第一步，先填报一次性扣除情况。对于单价 500 万元以下设备、器具，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第 2 行“二、一次性扣除”下的明细行次中填写“高新技术企业购进单价 500 万元以下设备、器具一次性扣除”事项及“本年享受优惠的资产原值”等信息；对于单价 500 万元以上设备、器具，填写“高新技术企业购进单价 500 万元以上设备、器具一次性扣除”事项及“本年享 受优惠的资产原值”等信息。填写完毕后，将该表单中“纳 税调减金额”列次的合计值（第 3 行第 5 列）填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》 （A202000）第 6 行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写 A201020）”中。
第二步，填报加计扣除情况。在《中华人民共和国企业 所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第 7 行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次中， 填写“高新技术企业设备、器具加计扣除（按 100%加计扣除）” 事项及加计扣除金额。表单节选部分填报如下：
